Pag-uuri ng mga rate ng buwis. Mga uri ng mga rate ng buwis

Russian batas ay nagbibigay ng isang malaking bilang ng mga buwis at ang kaukulang mga rate. Karampatang mga patakaran ng pamahalaan sa mga tuntunin ng kanilang pag-apruba ng paghihiwalay kahusayan ng piskal na patakaran at pag-unlad ng pambansang ekonomiya ng sistema bilang isang buo. Ano ang tiyak na pagpapasiya ng kanilang mga halaga? Ano ang maaaring ang dahilan para sa pag-uuri ng mga rate ng buwis?

Ano ang rate ng buwis?

Ipaalam sa amin pag-aralan ang mga katangian ng mga ito kababalaghan, bilang ang rate ng buwis. Ang katagang ito ay pinaka-karaniwang tumutukoy sa pagkalkula batay sa kaukulang base unit na sumusukat sa isang partikular na uri ng basura sa badyet. mga rate ng pagtatalaga ng buwis ay halos natupad sa pamamagitan ng isang porsyento. Halimbawa, personal income rate ng buwis sa Russia ay 13%, VAT - 18%.

Sa ilang mga kaso, ang katumbas na figure ay natutukoy sa bilang ng desimal numero. Para sa personal na income tax at VAT ay upang maging 0.13 at 0.18 ayon sa pagkakabanggit. Ang batas ay maaari ring na ibinigay para sa mga rate ng buwis 0 (zero) para sa Russian nagbabayad ng buwis. Ito ay maaaring siniyasat sa halimbawa ng mga zero na halaga ng VAT para sa mga kompanya ng operating sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Susunod, isaalang-alang namin ang tampok na ito nang mas detalyado.

uri ng mga taya

Ipaalam sa amin makita kung ano ang mga pangunahing uri ng mga rate ng buwis. Ang mundo ekonomiya agham, mayroong isang malaking bilang ng mga pamamaraan upang ang mga kahulugan ng mga kaugnay na mga tagapagpahiwatig.

Kabilang sa mga pinaka-karaniwang dahilan para sa pag-uuri ng mga rate ng buwis - ang antas ng pasanin para sa mga nagbabayad. Bilang bahagi ng pagganap ay maaaring maging criterion:

• base (ito rate, na walang sangkot na attributing ang nagbabayad sa anumang partikular na kategorya upang mag-aplay exemptions at iba pang mga kagustuhan);
• nabawasan (ito hakbang na tinutukoy, sa pagliko, napapailalim sa katig o pagiging karapat-dapat para sa mga kagustuhan status taxpayer pababa sa zero rate ng buwis);
• nadagdagan (sa ganitong uri ng mga rate ng iminumungkahi na ang aktibidad ng nagbabayad ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga palatandaan ng pagbibigay estado ang karapatan na singilin siya ng mas maraming buwis).

Ang isa pang dahilan para sa pag-uuri-alang tagapagpabatid - ang paraan ng kanilang establishment. Kaya, ang rate ng buwis ay maaaring maging:

• absolute (ipinapalagay na ang collection na dami ay natukoy para sa bawat isa sa mga yunit ng pagtatasa nakapirming halaga);
• kamag-anak (ang kanilang halaga ay direkta proporsyonal sa ang yunit ng buwis).

Kung makipag-usap namin tungkol sa buwis na sistema ng Russian Federation, maaari naming makilala sa isang batayan para sa pag-uuri mga rate ng buwis pag-uuri ng mga uri ng pederal, rehiyon, o lokal. Kaya, ito ay maaaring naiiba hurisdiksyon sa pag-apruba ng may-katuturang mga tagapagpahiwatig. Para sa federal tax rate ay natutukoy sa pamamagitan ng pinakamataas na awtoridad ng estado, para sa mga rehiyonal na - ang mga kaugnay na mga istraktura sa antas ng RF mga paksa, mga lokal - munisipal na institusyon.

Basic mga rate ng buwis sa Russia

Matutunan ang mga pangunahing mga rate ng buwis ay itinatakda ng Kodigo sa Buwis. Kabilang sa mga pinaka-karaniwang uri ng mga buwis sa Russian badyet:

• personal na income tax;
• para-profit na organisasyon;
• VAT;
• sa kita (profit) sa STS;
• UTII;
• sasakyan ng buwis;
• ari-arian acquisition para sa mga organisasyon;
• ari-arian ng buwis para sa mga mamamayan;
• amilyar.

Pag-aaralan natin ang kanilang mga tiyak na detalye.

PIT

Ang tax rate para sa mga buwis sa personal na kita, o mga personal na income tax sa Russia - 13% ng Russian residente, 30% - para sa mga taong hindi magkaroon ng ganoong kalagayan. Criterion kung saan payers nabibilang sa unang kategorya - paghahanap sa Russia sa karamihan ng mga araw ng taon. Hindi mahalaga kung ang isang tao ay isang mamamayan ng Russian Federation, o siya ay isang dayuhan.

Personal income tax sa Russia ay maaaring bayaran mula sa iba't ibang income na ang isang tao na natatanggap ng: payroll, kontrata mga gawa at mga serbisyo, pagbebenta ng mga ari-arian, atbp Ang kakaibang uri ng koleksyon na ito ay tumutulong ito naka-mount laban sa iba't ibang mga pagbabawas - sosyal, ari-arian, karaniwang ... Iyon ay, ang mamamayan ay dapat magbayad ng personal income tax, ito ay posible upang mabawasan ang naaangkop na bayad inireseta para sa isang lehitimong dahilan.

PIT na, batay sa mga batayan para sa pag-uuri, kami ay tinukoy sa itaas, ay maaaring nakategorya bilang base at kamag-anak. Gayunpaman, kung ang nagbabayad Wala RF residency, at pagkatapos ay maaaring ito rin ay nauuri bilang tumaas, dahil sa laki nito ay nadagdagan ng higit sa 2 beses.

Corporate income tax

Ang buwis bayad na, higit sa lahat malaking mga negosyo na may malaking turnovers. Maliit at katamtamang mga negosyo na sinusubukan na magtrabaho sa pagpapatakbo STS. Sa koleksyon ng mga rate ng buwis sa 2015 ay 20% para sa lahat ng uri ng negosyo kita. Ang batas ay hindi tukuyin ang anumang mga benepisyo para sa mga organisasyon ay kinakailangan upang gumawa ng mga naaangkop na mga pagbabayad sa badyet, tulad ng sa ang pagbabayad ng mga personal na income tax para sa mga tiyak na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Sa mga batayan para sa mga rate ng pag-uuri na kami na tinukoy sa itaas, ang isa na ay naka-set para sa income tax, ay maaaring maiugnay sa ang kategorya ng mga base at kamag-anak.

VAT

Ang rate ng value added tax, VAT, sa Russia - 18%. Kasabay nito pay ay hindi lahat. Para sa mga kumpanya operating sa pinasimple sistema ng pagbubuwis, ang rate ng buwis ay naka-set sa 0 bilang respeto sa VAT. Sa pagitan ng ito at ang mga koleksyon ng mga personal na income tax, maaari kang gumuhit ng isang tiyak na pagkakatulad - ang batas ay nagbibigay ng para sa isang iba't ibang mga kadahilanan para sa pagbabawas sa pagkalkula at pagbabayad ng VAT organisasyon.

Rate ng VAT ay maaaring nakategorya bilang kamag-anak at base.

buwis USN

Pinapayak Tax System, o STS - kagiliw-giliw na kababalaghan. Ang uri ng mga bayad ay dinisenyo upang lubos na mabawasan ang pasanin ng buwis para sa mga negosyo, ito ay lalong mahalaga para sa mga start-ups. Sa totoo lang, maaari itong gamitin lamang sa mga organisasyon na pagbabalik ng puhunan ay relatibong maliit. - sa paligid ng 60 mln Rub. bawat taon. Russian batas na tinukoy ng 2 uri ng mga taya para sa pinasimple sistema ng buwis: sa koleksyon ng buwis ng kita ng enterprise - 6%, habang bayarin mula sa profit - 15%. Entrepreneur pipili ng isa sa dalawang circuits sa Government.

Para sa mga negosyo operating sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, tulad ng nabanggit namin sa itaas, ay naka-set sa 0 tax rate ng VAT. Gayunman, ang mga kompanya ay maaaring nakapag-iisa bumuo ng mga dokumento sa pamamagitan ng kabutihan ng kung saan siya ay maaaring maging paksa sa pagbabayad ng naaangkop na bayad. Value-added tax ay maaaring maiugnay sa basic at kamag-anak.

Rate itinakda para sa STS, maaaring maiugnay sa nabawasan (naka-install bilang isang alternatibo sa mga na ay natukoy para sa income tax) at isang kamag-anak. Ngunit ang ilang mga abogado rin ay may posibilidad na-uri-uriin ang mga ito bilang isang base, tulad ng naaangkop na bayad na kaugnay sa isang hiwalay na kategorya.

USN at mga bayad sa pondo ng estado para SP

Ito ay magiging kapaki-pakinabang upang pag-aralan ang ugnayan sa pagitan ng mga USN at mga bayarin sa mga pampublikong pondo - ang FIU at FFOMS na magbayad para sa kanilang sarili mga indibidwal na negosyante. Ang mga pagbabayad FE ginanap hindi alintana kung mayroon silang income o hindi. Samakatuwid, ang naaangkop na uri ng buwis na maaaring na rin ay maiugnay sa ang kategorya ng ganap na, tulad ng kanilang mga nakapirming halaga (tinutukoy sa taon). Halimbawa, sa 2015, ang katumbas na halaga ay ang tungkol sa 22 thousand. Kuskusin. Ang kakaibang uri ng pambatasan regulasyon ng pagbabayad ng mga bayarin sa mga pondo ng estado na ang mga pagbabayad ay maaaring ganap na offset para sa pagbabayad ng IP USN buwis. Sa katunayan, ang mga form 0 tax rate para sa USN. Ito kapaki-pakinabang na tampok ay isang napaka-positibong pagtatasa kabilang Russian negosyante.

UTII

Ang ilang mga kompanya ng operating sa Rusya ginusto upang gumana sa loob ng rehimen UTII (solong buwis sa imputed kita). Ang rate sa ilalim ng ganitong uri ng fee ay naka-set sa pamamagitan ng pederal na batas, ngayon ito ay 15%. Ngunit bukod sa kanyang sa formula para sa pagkalkula ng buwis na ito base ay utilized magbubunga, pisikal na pagganap, pati na rin ang mga kadahilanan - K1 at K2. Ano ang mga specifics ng mga legal na regulasyon ng koleksyon na ito? Basic ani, pisikal na pagganap, at ang unang koepisyent set sa pederal na batas, ang pangalawang - sa mga rehiyonal. enterprise trabaho UTII mode ay nagpapahiwatig na ito ay nagbabayad ng isang nakapirming bayad sa badyet nang walang kinalaman sa kita. Ang rate ng buwis na ito sa gayon ay may kaugnayan sa isang absolute at baseline.

buwis ng sasakyan

Interes ng transport buwis na may kaugnayan sa pampook na kategorya. Bet sa mga ito ay maaaring natutukoy batay sa iba't ibang pamantayan: taon ng paggawa ng kotse o iba pang sasakyan, engine output, kakayahan, nagre-refer sa isang kategorya o sa isa pa. Sa teorya, ang ilan sa mga may-katuturang mga tagapagpahiwatig itinatag sa pamamagitan ng batas sa iba't ibang mga rehiyon ay maaaring mag-iba talaga. Halimbawa, para sa mga kotse na may engine na may kapangyarihan ng hanggang sa 100 lakas-kabayo, sasakyan tax collection rate ay maaaring maging mula 1 sa 25 rubles. bawat litro. a. Gayunpaman, ang mga figure na pinag-uusapan, ay maaaring nabawasan o nadagdagan sa pamamagitan ng mga awtoridad ng paksa Russian Federation sa hindi higit sa 10 beses ang mga numero na naitala sa Tax Code.

Transport rate ng buwis ay maaaring nauuri bilang isang kamag-anak at isang base. Ngunit ang batas ay nagbibigay ng batayan na humahantong sa ilang mga kaso-uri-uriin ng ilang mga varieties ng mga kaugnay tagapagpabatid sa koleksyon bilang isang pagtaas o pagbawas.

buwis sa ari-arian para sa mga organisasyon

Ang buwis sa ari-arian ng negosyo ay nauuri bilang rehiyonal. Ano ang ibig sabihin? Una sa lahat, ang buwis sa ari-arian ang rate ay naayos na sa antas ng mga batas ng Russian Federation. Gayunpaman, sa Tax Code tinukoy na limitasyon ang rate - 2.2%. Ari-arian ng buwis ay binabayaran: Russian organisasyon (kung ang mga ito ay pag-aari naitataas at hindi matinag ari-arian na kinuha sa account sa balance sheet), mga banyagang kumpanya (na may real estate ang pagmamay-ari).

Kung ihambing namin ang pagkolekta ng data at pag-uulat ng mga uri ng mga rate ng buwis natutukoy sa pamamagitan ng sa amin sa simula ng artikulo, maaari naming uriin ang katumbas na figure bilang isang kamag-anak at isang base.

ari-arian ng buwis para sa mga mamamayan

Ang kailangan upang bayaran ang ari-arian ng buwis na itinatag sa pamamagitan ng batas ng Russian Federation, at din na may kaugnayan sa mga mamamayan. Ang pananagutang ito sa mga partikular na ay kailangang sumunod sa mga may-ari ng mga apartments, mga kuwarto at mga bahay. Ang rate ng buwis sa real estate para sa mga mamamayan na itinakda ng mga munisipal na awtoridad - sa hanay ng mga 0.1-0.3% ng nasa kadastre halaga ng mga ari-arian.

Sa kasong ito, hanggang sa 2019 sa formula para sa pagkalkula ng kaukulang bayad ay inilapat pagbabawas kadahilanan na mapadali ang mga mamamayan upang iakma sa ito pasanin sa buwis. Gayundin, sa pagtukoy ng halaga ng buwis sa ari-arian para sa mga mamamayan ng mga pagbabawas na ginagamit sa anyo ng pagbabawas ng pabahay na lugar para sa isang naibigay na bilang ng mga parisukat na metro at proportional na pagbabawas ng kanyang nasa kadastre halaga.

Alinsunod sa aming award rate ng pag-uuri sa ari-arian ng buwis para sa mga mamamayan ay maaaring maiugnay sa mga kamag-anak at ang base. Tiningnan koleksyon ay nauuri bilang mga lokal. Upang kategoryang ito ay kabilang din sa tax lupain. Mag-aral kanyang pagtitiyak.

buwis sa lupa

Tulad ng sa kaso ng tax sa ari-arian para sa mga mamamayan, ang mga rate sa paggalang ng mga acquisition ay naitala sa mga munisipal na regulasyon. Ang kanilang mga halaga ay hindi maaaring lumampas sa 1.5%, sa kaso ng lupa: ginagamit sa agrikultura, pabahay konstruksiyon, pati na rin ang katuturan at paghahalaman plots. Para sa iba pang mga kategorya ng lupa tagapagpahiwatig na limitasyon na halaga - 0.3%.

Bid isinasaalang-alang sa pamamagitan ng mga koleksyon ay maaaring maiugnay sa mga kamag-anak at ang base. Ang figure ng 0.3%, ang ilang mga abogado sumangguni sa step-down.

Mga pagbabago sa batas sa buwis sa 2015

Samakatuwid, ang isang iba't ibang mga uri ng mga bayad at ang mga kaukulang mga rate ng buwis naaprubahan sa Russia. 2015 ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga makabuluhang aktibidad ng mambabatas sa aspeto ng pag-aayos ng mga parameter na ito - sa ilang mga antas ng regulasyon ng mga obligasyon ng mga nagbabayad ng buwis sa estado.

Marahil ang pinaka-kapansin-pansing pagbabago sa mga batas sa buwis ay nababahala buwis sa ari-arian, na kung saan ay dapat remitted sa mga mamamayan ng estado. Sa itaas nabanggit namin na ang uri ng buwis ay kinakalkula batay sa nasa kadastre halaga ng mga ari-arian. Ngunit hanggang 2015 ang koleksyon ng ang halaga natutukoy sa pamamagitan ng ang imbentaryo na halaga, na kung saan ay sa pangkalahatan ay mas mababa.

Pambihirang mga pagbabago ring magpakilala sa tax transportasyon. Ang katotohanan na sa 2015 ang katumbas na koleksyon para sa luxury cars (mula sa 3 mln. Kuskusin. At sa itaas) ay kinakalkula sa paggamit ng pagtataas ng mga kadahilanan. Kaya, ang taon kung saan makabuluhang mabago ang katumbas na rate ng buwis - 2015. Motor vehicle tax-ari ng mamahaling cars ay magbabayad sa ilalim ng mas mahigpit na pamantayan.