Kapag pag-invoice na ng maaga? Kinakailangan, mga patakaran at mga tampok

Ang nagbebenta, nakatanggap ng isang paunang bayad, ay bumubuo ng isang account at irehistro ito sa benta ledger. Sa kabilang banda, ang organisasyon ay magbabayad ng multa sa halagang 10-40 thousand. Kuskusin. Upang hindi upang labagin ang mga batas sa buwis, kailangan mong malaman eksakto kapag ang isang invoice para sa paunang bayad, kung paano punan ang, ano ang mga kinakailangan para sa pagpaparehistro ng mga dokumento.

puso

Invoice - ng isang dokumento sa batayan ng kung saan ang bumibili ay maaaring mag-sumite ng input kabawasan VAT. Nagbebenta ay i-invoice form at ipadala ito sa counterparty sa ang katunayan ng pagbabayad at kargamento ng mga kalakal. Bilang karagdagan sa iba't-ibang mga puntos pagbalangkas, ang dalawang mga instrumento ring mag-iba sa ang halaga ng impormasyon na ipinapakita.

order

Kapag pag-invoice na ng maaga? Sa loob ng 5 araw na matanggap ang pera. Ang mga account ay inihanda sa duplicate. Kung ang release ng mga dokumento, mga pagkakamali ay ginawa, na ang FTS maaaring tanggihan na ibawas ang VAT sa mamimili. Ngunit tulad sanction ay hindi nalalapat sa nagbebenta. Siya ay dapat na tasahin ng tax dalawang beses: sa pagtanggap ng mga pondo sa sandaling ito ng katuparan.

Accounts maaaring itakda sa parehong electronic at papel na form. Sa pangalawang kaso na teknikal na kagamitan ng parehong partido sa transaksyon.

Ang invoice na ay ibinigay lamang kung ang paunang bayad at ang pagpapatupad naganap sa iba't ibang mga panahon ng buwis. Ang halaga ng VAT payable, kinalkula sa dulo ng buwan. Kung ang bayad at pagpapadala naganap sa parehong panahon, ang buwis base ay hindi pangit.

requisites

Ang mga ito ay hindi kaya kaunti:

• number at petsa ng invoice (p 1.);
• Pangalan, INN, CAT kalahok sa transaksyon (pahina 2, 6).
• Props bill (p. 5).
• Pangalan ng pera (linya 7);
• mga pangalan ng produkto (Bilang 1);
• prepaid na halaga (hanay 9);
• rate ng buwis (hanay 7);
• Ang halaga ng VAT (Bilang 8).

Ang advance invoice para sa bahagyang pagbabayad ng account ay ginawa sa parehong paraan. Line 5 ay nagpapahiwatig detalye ng bawat platezhek. Kung ang mga pondo ay natanggap sa anyo ng strapped (barter o lalambatin), pagkatapos ay ilagay ang isang gitling. Row 3 ( "shipper"), 4 ( "consignee"), graph 2-6, 10, 11 dapat iwanang walang laman.

Nuances pagpuno account:

• gumawa ng mga account number na kailangan mo sa isang solong rehistro;
• kung ang bayad ay natanggap bago ang petsa ng kontrata, invoice ay dapat tukuyin ang pangkaraniwang katawagan ng mga kalakal (halimbawa, "mga kemikal sa bahay") at ang pinakamataas na rate ng VAT;
• Stock dokumentong karagdagang marks (hal, mula sa "Gazprom") ay hindi gawin itong hindi wasto;
• isang dokumento pinirmahan ng direktor at accountant.

count 1

Ang item na ito ay naglalaman ng isang paglalarawan ng mga kalakal, na kung saan ang invoice para sa pagbabayad maaga. Kapag nag-isyu ang dokumento, ito ay mahalaga na ang mga pangalan ng produkto coincided sa mga tinukoy sa mga detalye.

Ang mamimili ay maaaring maglipat ng mga pondo sa account ng mga produkto, na ibinigay sa iba't-ibang mga rate ng VAT. Paano, pagkatapos, ay ginawa ng isang invoice para sa pagbabayad maaga? Kapag nag-isyu ng dokumento, kailangan mong sumunod sa mga tuntunin ng kontrata. Kung pinapayagan ng data sa amin upang ibahagi ang volume ng mga kalakal sa iba't ibang rate, kailangan nilang makilala nang hiwalay sa invoice. O kaya ay sumulat sa labas ng isang invoice sa generalised pangalan at tukuyin ang malaking taya.

Treaty iba't ibang oras ng paghahatid ay maaaring ibinigay. Kapag invoice upang mag-advance, ito ay hindi kinakailangan upang hatiin ang halaga sa ilang mga posisyon.

halimbawa

SA Marso 2 nakatanggap ng isang advance sa halagang 12,900. Kuskusin. Pagkaraan ng dalawang araw, isang accountant upang magbigay ng isang invoice sa duplicate. Ang isa na nakarehistro sa mga benta ledger, ang ikalawang ipinadala sa mga customer. Ang pagbebenta ng mga kalakal ay naganap noong Abril 23 sa halagang siningil sa 12,900. Kuskusin. (VAT - 196.80 RBL.). Sa araw ng padala accountant na nakarehistro ang isang bagong account sa benta ledger, at ang nakaraang - sa pagbili ng libro.

tuloy-tuloy na supply ng

Ang ilang mga negosyo, tulad ng telekomunikasyon, trabaho sa isang prepaid na batayan. Kapag invoice upang mag-advance naturang organisasyon? Sa dulo ng pag-areglo panahon sa halaga ng mga pagbabayad na natanggap minus ang gastos ng mga serbisyo na ibinigay. Kung ang padala ay ginawa sa loob ng 5 araw pagkatapos ng pagbabayad, invoice ay ilagay up para sa pagbebenta.

pagbubukod

Ito ba ay kinakailangan upang i-invoice para sa paunang bayad? Hindi. Hindi siningil kung:

• tagal ng paggawa ng mga kalakal lumampas sa anim na buwan;
• Produkto hindi napapailalim sa VAT o isang zero rate.

Ang invoice para sa paunang bayad ay ibinigay para sa kung gaano katagal? Hindi lalampas sa 5 araw mula sa pagtanggap ng mga pagbabayad maaga. Kung ang pagbabayad at kargamento ay natupad sa parehong quarter, ang invoice ay hindi maaaring isulat pati na rin ang pagbabayad ay hindi kinikilala nang maaga. Ito interpretasyon ng FAS nagiging sanhi ng mga kontradiksyon sa Federal Tax Serbisyo. Ayon sa Art. 168 ng Kodigo sa Tax, ang isang invoice para sa pagbabayad maaga ay ibinigay nang walang kinalaman sa tagal ng padala ng mga kalakal. Dahil desisyon paggamot ay hindi ang parehong, ang mga debate sa tanong na ito pinaka-madalas malutas sa hukuman.

daloy ng mga dokumento

Kung ang paunang bayad at pagpapadala ay naganap sa isang bloke, ito ay kinakailangan upang tukuyin sa pagpapahayag:

• dalawang beses ang tax base: ang kabuuan ng paunang bayad at ang gastos ng pagpapatupad;
• isang beses nakatanggap ng isang bawas sa buwis ng pera.

halimbawa

Samahan ng mas maaga sa taong ito naka-sign isang kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng telekomunikasyon. Sa ilalim ng deal, ang mamimili ay dapat munang ilipat ang maaga. Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga na natanggap at ang gastos ng mga serbisyo nai-render na offset para sa hinaharap na paglago. Habang ang pagpapatupad ng VAT mula sa mga pagbabayad ng maaga na deductible. Ang talahanayan sa ibaba ay nagpapakita ng paggalaw ay nangangahulugan. Isinasaalang-alang namin nang detalyado kapag pag-invoice para sa pagbabayad maaga.

pagbabayad

kung ang mga invoice nang maaga, kung bahagi ng pondo na ibabalik sa mamimili? Oo. Ngunit sa kaso ng mga pagbabago sa mga tuntunin ng paghahatid ng nagbebenta ay dapat ibawas VAT nakalista sa badyet, at sumasalamin sa lahat ng mga pagsasaayos BU. Sa halagang ibinalik pondo ng isang bagong account ay hindi ibinibigay. Ngunit upang bigyang-katwiran ang pag-aawas, sa naunang ipinalabas na dokumento pagbili ng libro na kailangan upang gumawa ng isang marka "Return" at tukuyin ang mga detalye ng bill. Ang deadline para sa pagpaparehistro ay limitado sa isang taon.

Ang isang sitwasyon ay maaaring lumabas dahil kapag, matapos ang pagbabago sa mga kondisyon ng halaga ng prepayment ay lalampas sa gastos ng mga bagong serbisyo. Halimbawa, kung ang bumibili tumangging bahagi ng mga kalakal o upang palitan ang mga ito sa mas murang mga bago. Hindi natapos na bahagi ng pagbabayad ay maaaring ma-credit laban sa mga hinaharap deliveries o bumalik sa mamimili. Sa kasong ito, ang pagbawas halaga ay ipinakita bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng pagbabayad maaga at ang kontrata presyo.

halimbawa

AO sa unang isang-kapat natanggap buong pre-pagbabayad ng mga kalakal sa halaga ng 35.4 libo. Kuskusin. (VAT rate - 18%). Sa parehong panahon, siya ay nagsulat ng isang accountant at nakarehistro sa pamamagitan ng kabuuan ng maaga, nakaipon 5400. VAT. Sa Abril, ang mga pondo ay ililipat sa badyet.

Sa II quarter, ang kumpanya-sign isang pandagdag na kasunduan, na kung saan ang bumibili tumangging unang order at mga pagbabago sa mga produkto, na kung saan ay napapailalim sa 10% VAT. isang delivery fee ng 29.7 libo. RUB. Ang resultang bahagyang mailipat bago isang paunang laban sa hinaharap na deliveries at ibabalik sa customer.

Ang pagkakaiba sa mga halaga ng 5.7 libo. Kuskusin. Ang mga pondo ay nalipat sa mamimili. Overpaid VAT (869 RUB.), Ang nagbebenta upang i-claim ang isang pagbawas sa II quarter. Ang mga benta ng libro nakarehistro isang invoice para sa paunang bayad sa halagang 5700. Rub. may markang "partial refund".

Sa II kapat ng organisasyon ipinadala ang buong inangkat. Accountant nakalabas na at magrehistro ng isang account sa halagang 29,700. Kuskusin. Invoice para sa natitira ng advance na nakatala sa aklat ng mga pagbili sa halagang 29,700. Kuskusin., At VAT (4531 Rubles). Deductible.

Bilang isang nagbebenta nagtatala ng mga invoice?

Ang mga benta ng libro ay napunan ang lahat ng mga blangko, maliban para sa 14, 16 at 19. Sa panahon ng kargamento sa pamamagitan ng natanggap na kabayaran na halaga ng VAT ay maaaring ibabawas ganap na naroroon, kung ang advance ay na nagtrabaho out, o lamang ng isang bahagi ng isang pre-payment. Kung ang padala ng mga kalakal account sa halagang ipinasok sa pagpapatupad ng mga benta ng libro. Ngunit ang mga kalakal ay maaaring naipadala sa ilang mga lots. invoice, advance ay maaaring ibinigay para sa bawat isa. Dalawang mga invoice ay ibinigay ng pangkalahatang panuntunan, iyon ay, kung ang padala at pagbabayad ay isinasagawa sa iba't ibang mga panahon ng buwis.

Kapag nakumpleto ang pagbili ng aklat na halaga ng mga kalakal sa hanay 15 ay dapat tumutugma sa na nakasaad sa talata 9, kahit na ano ang halaga ng mga kalakal na ipinadala sa mga katotohanan.

Bilang 7 mga pagbili aklat na nakumpleto kung:

• Import na mga kalakal na-import, ang mga buwis ay ipapataw sa customs office;
• bayad na mga gastos sa paglalakbay;
• ibinalik hindi nagastos na advance.

Ang karapatan na gawin ang mga kabawasan sa buwis ay hindi nakasalalay sa pagbabayad. Samakatuwid, ang mga detalye ng order sa pagbabayad para sa paunang bayad sa hanay 7 Hindi kailangang dalhin.

halimbawa

Nagbebenta nakatanggap ng isang advance sa halagang of 59 libo. Kuskusin. (VAT - 9 rubles ..). Ang unang padala naganap sa halagang 50 thousand. Kuskusin. Ang halagang ito ay ipinapakita sa Box 9 account. Ngunit ang registration dokumento hanay 15 ay nagpapahiwatig ng buong halaga ng paunang bayad (59 rubles ..) At sa larangan na 16 - (. 7627.12 rub) VAT deductible. Kapag naipadala sa susunod na batch ng 9 libo. Kuskusin. in box 15 ulit ay nagpapahiwatig ng buong halaga ng pagbabayad ng maaga (59 rubles ..) at sa larangan 16-1,372.88 rubles. VAT.

Bilang isang bumibili nagtatala ng mga invoice?

Kumuha ng isang invoice para sa paunang bayad na nakalista, ang mamimili ay maaaring tanggapin ang pagbawas sa VAT. Ang karapatang ito ay din arises pagkatapos ng pag-post box. Ngunit oras na ito, ang halaga ng VAT ay dapat tumutugma sa mga nabanggit sa invoice. Ang dokumento ay dapat na isinumite sa pagbili ng mga libro. Upang maiwasan ang double base kabawasan para advances na maibalik pagbawas sa puno na, kung ang halaga ng mga kalakal ay katumbas ng sum ng pagbabayad advance, o sa bahagi.

Upang ipanumbalik pinagtibay VAT, kailangan mong irehistro ang account sa aklat ng mga benta sa parehong paraan bilang ang invoice para sa mga kargamento. Ngunit ang code ng mga uri ng operasyon ay dapat na 21. Ang halaga ng mga kalakal mula sa hanay 13b ng aklat ay dapat sumasangayon sa figure na nabanggit sa talata 9 mga invoice.

EXAMPLE 1

Kapag nakasulat out invoice para sa paunang bayad, ang mga bumibili nagrerehistro operasyon 59,000. Rub. Ang unang padala ay naganap noong ika-50. Kuskusin. Ang halagang ito ay tinukoy sa bill sa pagpapatupad at ang pagbili ledger. Kaagad naibalik bahagi ng VAT, deducting mula sa advance: .. Sa box 13b - 50 rubles, sa haligi 17-7627.12 rubles. Sa pagtanggap ng ikalawang yugto ng mga benta ng libro ay nagpapahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, 9 libo. Kuskusin. at 1372.88 rubles.

EXAMPLE 2

Ltd ay inilipat sa isang paunang JSC noong Marso 2, sa halagang 100 thousand. Kuskusin. (VAT 18%) at sa parehong araw nakatanggap ng invoice para sa parehong halaga. Ang bill ay nakarehistro sa pagbili ledger. Pagkatapos ay sa Marso 23 ang mga serbisyo ay nai-render na bilang respeto sa isang paunang sa halagang 50 thousand. Kuskusin. (VAT 18%). Ang operasyon na ito ay din nakalantad at nakarehistrong account. Pagkatapos nito invoice para sa paunang bayad sa nagbebenta registers na nagpapahiwatig ang halaga ng VAT (7627.12 kuskusin.) Sa mga benta ng libro. Dahil pagbawi bahagi ng buwis, na pinagtibay ng pagbawas ng maaga.

konklusyon

Ang NC sinabi na siningil sa loob ng 5 araw ng pagtanggap ng pera. Ngunit kung ang daloy ng mga pondo at ang padala naganap sa sa parehong panahon ng buwis, ang batayan para sa pagkalkula ng VAT ay hindi pangit. Iyon ay, ang dokumento ay hindi maaaring isulat. Plus, tulad ng isang pamamaraan ay na ang bumibili maaaring tumanggap ng VAT bawas at malapit quarter. Ngunit tulad ng isang pamamaraan ay isang pulutong ng mga hindi pagkakaunawaan sa mga buwis. At upang ipagtanggol ang kanilang mga karapatan sa hukuman ay kinakailangan. Upang maiwasan ang mga problema, ito ay posible na i-invoice para sa bawat paghahatid, at i-print ito sa kahilingan ng mga kontratista. At ang mga buwis ay hindi gumawa ng mga paghahabol, at mga mamimili ay maaaring laging dalhin ang isang pagbawas sa VAT. Ngunit tulad ng isang pamamaraan ay magdagdag ng isang pulutong ng mga papel ng trabaho accountant.