Pagsasaayos ng pagpapatupad panahon ng nakaraang pababang: pag-post

Kadalasan organisasyon doon ay isang pangangailangan upang ayusin ang halaga ng nakaraang kargamento na may kaugnayan sa na kinilala sa error o dahil sa mga pagbabago sa mga tuntunin ng kontrata. Batas ay nagbibigay ng isang tiyak na pamamaraan para sa pagbabago ng mga pagpapatupad ng nakaraang panahon. Ipaalam sa amin isaalang-alang ito nang mas detalyado.

depinisyon

Pagsasaayos ng pagpapatupad panahon ng nakaraang pababang (CSF) o pagtaas ay maaaring mangyari bilang resulta ng:

• Mga pagbabago sa ang halaga ng trabaho.
• Kung kailangan mo upang ayusin ang pagpapatupad ng nakaraang panahon sa direksyon ng pagbabawas ng halaga.
• Habang iiba-iba ang dami at halaga.
• Kung VAT lumabag ng kasunduan ay nagbabalik ng mga kalakal sa nagbebenta.

Kung ang mga partido ay sumang-ayon na amyendahan ang mga tuntunin ng mga transaksyon bago issuing pagpapadala ng mga dokumento, at pagkatapos ay para sa 5 araw ang nagbebenta ay maaaring perevystavit invoice.

daloy ng mga dokumento

Pagbabawas ng gastos ng produksyon ay ang pang-ekonomiyang operasyon, na kung saan ay kinakailangan upang magbigay ng mga pangunahing mga dokumento. Sa kaso ng mga error gumawa sila ng mga pagbabago. Weybil ay ginagamit upang mag-disenyo ang pagsasakatuparan ng inventories ng mga negosyo. Ngunit hindi ito ay maaaring magsilbi bilang patunay na ang purchaser sumasang-ayon na ang pagbabago sa mga kondisyon ng kontrata. Para sa nag-isyu ng isang pagwawasto ng invoice ay dapat magbigay ng payment order sa account, ang bagong kontrata o isang gawa ng kakulangan ng mga kalakal sa paghahatid. Ipaalam sa amin isaalang-alang nang mas detalyado kung paano ang prosesong ito ay isinasagawa sa OU at BU.

requisites

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng CSF itinatag sa Art. 169 ng Kodigo sa Buwis.

Kung may isang pagwawasto ng pagpapatupad ng nakaraang panahon sa direksyon ng nagpapababa ng, ang pagkakaiba sa pera na termino ay dapat na tinukoy sa haligi 8 g string na walang isang negatibong sign. Ang dokumento ay dapat na naka-sign sa pamamagitan ng isang awtorisadong tao. SP dapat karagdagang tukuyin ang mga detalye ng sertipiko ng estado pagpaparehistro.

Kung ito ay mali upang ganap na pagpapatupad ng adjustment period ng huling pababang, VAT ay hindi kinalkula muli. CSF ay dapat maisagawa sa loob ng 2 kopya sa loob ng 5 araw ng pagtanggap ng mga dokumento na nagkukumpirma pagbabago: pandagdag na kasunduan, ang kilos ng kakulangan ng mga kalakal, pagbabayad ng order, atbp ...

Kung may mga pagbabagong ginawa sa ilang mga dokumento, na kung saan ipinadala ang parehong mga kalakal, ang nagbebenta ay maaaring perevystavit isang invoice para sa lahat ng mga pagpapadala.

Pagsasaayos ng pagpapatupad panahon ng nakaraang pababang: pag-post

Ipaalam sa amin suriin ang malapit na gaya ng ipinapakita sa ang CSF sa BU Nagbebenta:

• Pagkabaligtad DT62 KT90 - revenue mababawasan ng ang pagkakaiba.
• Pagkabaligtad DT90 KT68 - isang kabawasan para sa mga pagkakaiba.
• Pagkabaligtad DT20 KT60 - ang customer utang mababawasan ng ang pagkakaiba.
• Pagkabaligtad DT19 KTt60 - VAT pagkakaiba.
• DT19 KT68 - naibalik VAT ibabawas mas maaga.

Isaalang-alang kung paano ang CSF ay sumasalamin sa pagtaas sa ang BU mula sa nagbebenta:

• DT62 KT90 - pagtaas sa gastos ng mga kita.
• DT68 KT90 - tinanggap para bawas sa buwis.
• DT20 KT60 - nadagdagan utang.
• DT19 KT60 - baguhin ang halaga ng buwis.
• DT68 KT19 - tinanggap para bawas sa buwis.

Anumang mga pagbabago sa texture ng nagbebenta mangagsusulit; at ang mga bumibili - upang mabawi ang VAT. Sa parehong mga kaso, ang mga kabawasan ay napapailalim sa mga pagkakaiba sa ang halaga ng buwis tasahin bago at pagkatapos ng mga pagbabago. Anumang mga pagbabago sa CSF ay hindi ang batayan para sa pagbibigay adjusted deklarasyon.

Nawastong ng nagbebenta ay dapat na nakalarawan sa mga benta ng libro (na pagtaas sa halaga) o pagbili ng libro (cost pagbabawas) sa panahon ng paghahanda nito, at ang mga bumibili - sa pag-uulat quarter. Pagbabawas para sa CSF ay maaaring gamitin sa loob ng 36 na buwan pagkatapos na ito ay handa.

Pagsasaayos ng pagpapatupad panahon ng nakaraang pababang 1C

Upang magparehistro pagbabago sa mga padala 1C ibinigay ng isang dokumento na may pamagat na. Kung ang padala halaga ay nabawasan, at ang ulat ay ibini- bigay, ang "Pagsasaayos pagpapatupad" ay sumasalamin sa halaga ng mga pakikipag-ayos at gumawa ng isang pagkakaiba para sa profit tax. Ang dokumento na bumubuo ng mga kable gamit ang isang 76K account. Receivables dala mula sa sandali ng transaksyon sa petsa pagsasaayos. Analytical accounting ay isinasagawa para sa bawat counterparty, kontrata at mga kalkulasyon na dokumento.

Kung ang mga pahayag na ilagay, ito ay kinakailangan sa pagbuo ng mga dokumento upang suriin ang "BU noong nakaraang taon sarado" at siguraduhin na tukuyin ang mga item ng kita / gastos. Sa kasong ito, ang mga kable ay bumubuo sa kasalukuyang petsa. Kung may isang pagtaas sa ang halaga ng pagpapatupad, ang programa ay awtomatikong taasan ang tax base.

VAT

Ayon sa Art. 168 Tax Code, kung may isang pag-aayos ng pagpapatupad ng nakaraang panahon upang bawasan matapos ang pagpapatupad, ang nagbebenta ay dapat perevystavit account sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng mga dokumento-base. GFR ay ang batayan para sa mga bawas sa buwis. Sa kasong ito, ang adjustment ay magiging ang halaga ng buwis na sisingilin bago at pagkatapos ng pagbabago. Gastos ng nakaraang taon ay kinuha sa account kapag pagkalkula ng VAT sa bawat buwan upang makilala ang mga ito.

Buwis sa kita

Ayon sa Art. 54 Tax Code, taxpayers organisasyon makalkula base sa mga resulta ng bawat panahon sa DR rehistro-based o batay sa anumang data tungkol sa mga bagay. Kapag pag-detect ng mga error ng mga nakaraang mga panahon ay may upang muling kalkulahin ang buwis base at ang halaga ng mga bayarin payable sa badyet. Kung ang tagal ng ang error ay hindi maaaring napansin, ang recalculation ay dapat na ipinatupad sa kasalukuyang panahon.

Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal ay kinikilala sa petsa ng pagbebenta. Pagsasaayos ng implementasyon ng huling panahon upang bawasan sa BU dapat ding natupad sa OU. Iyon ay, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat baguhin ang kanilang mga obligasyon sa buwis. Narito ang kung paano ang pag-aayos ng pagpapatupad panahon ng nakaraang pababa. Profit na samahan gayon din nababawasan, at binuo overpaid buwis.

Kung ang pagbabago ay dahil sa ang gastos ng discount, ang nagbebenta ay maaaring ayusin ang tax base sa panahon ng re-registration ng kontrata. Sa kasong ito, ang mga halaga sa pamamagitan ng kung saan ang kita ay nabawasan, ay dapat na nakalarawan sa mga gastos sa mga di-operating. Ang resultang pagkawala ay maaaring mailipat sa hinaharap na panahon, iyon ay, bawasan ito sa pamamagitan ng ang halaga ng mga kita sa hinaharap na panahon. Ang tanging kondisyon - ito ay imposible upang mabawasan ang kabuuang halagang natanggap mula sa mga gawain na dapat ipagbayad ng buwis sa rate na 0%. Makatiis ang pagkawala ay maaaring ipinagpaliban para sa 10 taon.

halimbawa

18/12/15 Ltd naka-sign ng pagkilos ng pagdala out mga pagkukumpuni sa halagang 236 libo. Kuskusin. Mga pondo ay ililipat sa executor 20/12/15. Noong Marso sa susunod na taon, Ltd ay susuriin upang masuri ang kalidad ng trabaho, ang mga resulta ng kung saan ay nahanap bayad na, ngunit ang mga natitirang mga gawa (18 libo. Rub.). Ltd ay nagpadala ng isang reklamo sa contractor at mga pandagdag na kasunduan sa pagbabawas ng gastos ng trabaho. Sa buwan ng Abril 2016 ang mga dokumento ay oversubscribed, at sa bank account ng organisasyon ang pera ay ibabalik. Sumasalamin ang mga operasyon sa BU customer.

2015:

• DT20 KT60 - Pag-ayos ng mga gastos ay sisingilin sa ang gastos ng mga object (200 rubles ..).
• DT19 KT60 - sumasalamin sa VAT (36 rubles ..).
• DT68 KT19 - VAT natanggap bawas (36 rubles ..).
• DT60 KT51 - bayad na trabaho (236 rubles ..).

2016:

• DT76 KT91 - naipong kita (15,254 rubles ..).
• DT76 KT68 - naibalik tax (2746 rubles ..).
• DT51 KT76 - na nakuha mula sa contractor ibig sabihin nito (18 ikaw ..).