Mga kable VAT - ito ay mahirap na

Value added tax - isang malubhang artikulo ay para sa mga accountant, nagpapatakbo higit sa lahat sa rehimen buwis. Marahil lamang dalawang mga buwis maging sanhi ng isang malaking halaga ng mga hindi pagkakaunawaan ng buwis - income tax at VAT. Kung ang lupa, transportasyon, excise tax para sa paggamit ng mga mapagkukunan ng mineral ay dapat bayaran ang mga kumpanya na nagtatrabaho sa mga tiyak na gawain o pag-aari ng ilang mga uri ng ari-arian, ang dalawang mga buwis - income at VAT - dapat magbayad ng lahat ng mga komersyal na mga organisasyon sa Ocho, hindi alintana ng form pagmamay-ari ng isang magagamit na ari-arian o aktibidad. Lahat ng accounting entries upang i-record ang pagkalkula at pagbabayad ng VAT ay isa sa mga pinaka-mahalaga at madalas na oras-ubos mga tungkulin ng isang accountant sa sarili nitong balanse sheet. Malaking organisasyon upang magsagawa ng mga operasyong ito ay madalas na nagpapatupad hiwalay na yunit ng mga tauhan.

Sa ilang mga kaso, idagdag namin ang VAT

Isaalang-alang ang mga pinaka-karaniwang mga kaso, kapag may isang pangangailangan upang singilin ang VAT na magbayad sa badyet:

• pagbebenta ng mga kalakal, mga gawa at mga serbisyo;
• pagtanggap ng maaga ng customer;
• VAT sa pagbawi na may kaugnayan sa pagbebenta ng dating nakuha pangunahing kasangkapan (hindi alintana kung o hindi depreciated);
• accrual ng VAT sa gastos ng konstruksiyon, nakumpleto ang kanilang mga pwersa sa trabaho.

At ngayon tumingin sa bawat kaso isa-isa at magsulat ng isang beses, ang VAT kung saan ang mga kable ay magiging sa isang partikular na kaso. Hindi ako pupunta sa ilang mga account magbigay ng isang sub-account, dahil maaari nilang maging iba para sa iba't ibang mga kumpanya.

Ang pagbebenta ng mga kalakal, mga gawa, mga serbisyo

Anumang komersyal na negosyo ay gumagamit sa mga pagpapatakbo nito ang operasyon na ito sapagkat ito ay hindi nagdadala out ang pagpapatupad ng mga gawa, mga serbisyo o mga kalakal, ito ay imposible upang makuha ang pinaka-mahalagang mga resulta ng aktibidad - ang kita. VAT sa pag-post sa pagpapatupad ay ang mga sumusunod:

• D62 - K90.01 - ibinebenta kalakal, ang gumagana at mga serbisyo;
• D90 - K68.02 - sisingilin ng VAT sa badyet. Siya ay itinuturing na sa pamamagitan ng pagpaparami ng halaga ng pagsasakatuparan sa pamamagitan ng 18%.

Pagtanggap ng isang paunang mula sa customer

Tulad ng alam mo, kapag cash ay natanggap bago ang petsa ng pagkakaloob ng anumang serbisyo, magsagawa ng iba't-ibang mga gawa o ang pagbebenta ng mga kalakal, ang nagbebenta ay dapat singilin ang halaga ng VAT na nagreresulta mula sa mga pagbabayad maaga, ang mga probisyon ng kontribusyon sa badyet. Sa kasong ito, ang mga kable ay dapat na tulad ng sumusunod:

• D51 o 50.01 - K62 - nakatanggap ng pera mula sa mga customer sa account;
• D76AV - K68.02 - sisingilin ng VAT sa badyet na may halaga advance. Ito ay itinuturing sa kasong ito, ang formula 18% / 118%. Iyon ay, ang halaga ng pagbabayad maaga ay dapat na-multiply sa 18 at hinati sa pamamagitan ng 118, o vice versa - ay unang nahahati at pagkatapos ay dumami.

Pagbawi ng VAT na may kaugnayan sa pagbebenta ng mga nakakuha dati fixed asset (hindi alintana kung depreciated o hindi)

Ayon sa Part 2. Tax Code, pagbebenta ng mga dati nang binili ng isang nakapirming asset ay itinuturing na ang kita ay napapailalim sa VAT. At sa kasong ito, ang VAT sa pagbawi ay dapat gawin sa mga negosyo sa mga karaniwang mode, at ang "income minus gastos" Pinapayak Mode. Matapos ang lahat, sila, masyadong, sa sandaling ang pagkuha ng isang nakapirming asset sa batayan ng mga invoice na ibinigay ng mga nagbebenta ay may pinagtibay ang VAT bilang isang gastos deductible para sa pinag-isang tax. Accounting entry sa VAT tulad ng sumusunod:

• D91.02 - K01 - operasyon masasalamin line na batayan sa pamamagitan ng paunang halaga;
• D02 - K91.01 - ang halaga ng pamumura naipon sa ganitong OS, mapapawalang-bisa;
• D76 - K91.01 - naipong kita mula sa pagbebenta ng mga operating system;
• D91 - K68.02 - sinisingil ng VAT para sa pagbabayad sa badyet.

VAT ay chargeable sa halaga ng ginanap construction work sa kanilang sarili

Sa panahon ng konstruksiyon ay gumagana para sa kanilang mga pangangailangan sa kanilang sarili (sa gayon tinatawag na hozsposobom) enterprise ay nagpapasalamat upang singilin ang VAT sa ang buong halaga ng konstruksiyon at pag-install mga gawa. Sa kasong ito, ang buwis ay sisingilin sa rate na 18%. Ang mga pag-post ay ang mga sumusunod:

• D19 - K68.02 - sinisingil ng VAT para sa pagbabayad sa badyet.

Sa ilang mga kaso, tumatanggap kami ng VAT maaaring iwasto

Ngunit ang value added tax ay dapat bayaran hindi lamang upang ang badyet. Posible rin upang matumbasan para sa - iyon ay, mabawasan ang dami para mabayaran ang badyet, ang halaga ay binabayaran sa ang supplier ng mga gawa, mga kalakal, mga serbisyo o mga asset. Sa karagdagan, ang VAT refund offset ay nangyayari sa mga naunang nakatanggap ng isang down na pagbabayad mula sa mga customer, na ginawa sa pagpapatupad ng kanyang mga gawa sa address, kalakal at serbisyo. Bilang karagdagan, ito ay posible upang matumbasan ang dati bayad na VAT sa halaga ng construction work ginanap hozsposobom. Upang gawin ito, gayunman, ito ay kinakailangan upang obserbahan ang isang bilang ng mga patakaran. Ngunit dito kami ay pakikipag-usap lamang tungkol sa mga pag-post, na sa kanila at bumalik. Sa gayon, isaalang-alang namin ang tatlong mga kaso ng refund ng VAT.

Offset ng VAT sa pagbili ng mga kalakal, mga gawa at mga serbisyo

VAT postings para sa operasyong ito ay medyo simple:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - na nakuha mula sa mga supplier ng mga kalakal, ang gumagana at mga serbisyo;
• D68.02 - K19 - deducting ang halaga ng VAT na siningil sa pagkuha ng supplier ng mga kalakal, mga serbisyo o gumagana sa batayan ng kanilang mga invoice. Sa kasong ito, ang isang paunang kinakailangan para sa offsetting VAT ay ang katunayan ng mga gawa, mga kalakal, mga serbisyo, mga ari-arian o mga materyal sa account.

I-set-off ng nakabayad na VAT sa pagtanggap ng paunang bayad

Sa kasong ito, ang VAT offset ay nakunan sa loob ng buwan na kung saan ang dati nang natanggap paunang bayad mula sa mga customer magsasara ang pagpapatupad sa kanyang address. VAT postings na ito ay ang mga:

• D62 - K90.01 - nakalarawan sa pagbebenta ng mga serbisyo, kalakal, gumagana sa address ng customer;
• D68.02 - K76AV - ang halaga ng VAT dati nang sisingilin na may halaga prepayment, dadalhin sa offset.

VAT refund mula sa kanilang sariling konstruksiyon at pag-install gawa (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - ang halaga ng VAT na siningil sa dami ng mga dati nang pinaandar hozsposobom konstruksiyon at pag-install ng trabaho ay tinanggap sa isang pag-aawas. Ang isang paunang kinakailangan para sa mga naturang isang set-off ay isang kalagayan para sa pagbabayad ng halaga ng VAT sa badyet.