Natagpuan na nawawala sa kamay: pag-post. Paano upang sumalamin ang labis at kakulangan

Ang lahat ng cash na mga transaksyon napapailalim sa pana-panahong rebisyon sa pagsusuri ang lahat ng mga halaga. Suriin ang imbentaryo komisyon ay nagdadala out ng organisasyon. miyembro nito sa presensya ng isang tao na responsable check ang availability ng pera, mga resibo ipinasa sa paglipas ng mga halaga, mga tseke at mga paraan ng mahigpit na pananagutan. Mga pagkakaiba na kinilala sa panahon ng mga tseke ay ibinigay ng mga regulasyon ng accounting. Higit pang mga detalye tungkol sa kung paano isinaad na kakulangan sa salapi, mga kable, na kung saan ay dapat na tinukoy sa ang balanse sheet sa kaso ng pagkakakilanlan, read on.

mga halaga

Ang takilya sa kumpanya ay maaaring nasa cash, voucher, ang Central Bank at mahigpit na pag-uulat forms. Sa pamamagitan ng mga dokumento malambot ay kinabibilangan ng hindi lamang ang pagtanggap kundi pati na rin brand (mail, bill at estado duty), mga biyahe sa resort, air ticket at iba pang mga dokumento. Sa pamamagitan ng mahigpit na form ng pag-uulat ay kinabibilangan ng :. resibo, mga sertipiko, sertipiko, pass, ticket, mga kupon, kalakal-kasamang mga dokumento at iba pang materyal na pananagutan para sa pagpapanatili ng hinggil sa pananalapi ng nagsisisayaw ay mangagsasabi, cashier.

imbentaryo

Ang pamamaraan ng cash imbentaryo ay pinamamahalaan sa pamamagitan ng mga "Procedure para sa pagsasagawa ng cash №40», inaprubahan ng Lupon ng mga Direktor ng Central Bank ng Russian Federation, ang Central Bank at ang sulat na bilang 18 na may petsang 10.04.93, ang

Oras ng inspeksyon sa pinuno ng kumpanya mount at naayos na sa pagkakasunud-sunod. Imbentaryo ginanap sa pamamagitan ng isang espesyal na nilikha komisyon, na kinabibilangan ng mga kinatawan mula sa administrasyon, ang chief accountant at cashier.

Bago ang pamamaraan ay cash ulat. Kabilang dito ang lahat ng mga pangunahing mga dokumento na kung saan ay dapat nasa kamay. Kung ang imbentaryo ay nagpapakita na hindi nakasara pahayag (ng sahod), lahat ng hindi nabayarang halaga na katumbas ng cash. Hiwa-hiwalay, sa isang dokumento na naitala ang mga halaga na babayaran.

Cashier ay obligado na magbigay ng isang resibo na sa simula ng ang imbentaryo dokumento sa pagbabayad ideposito sa account, at ang lahat ng cash sa malaking titik. Ito ay dapat gawin upang suriin para sa pagkumpleto ng mga cashier ay ipinahayag sa pamamagitan ng kanyang mga dokumento sa pagbabayad. ni cashier ulat ay ihinambing sa impormasyon sa cash libro at ang pagkakasunod-sunod.

Upang ikubli ang katotohanan ng paglustay ng mga pondo ay madalas na resibo ay ginagamit bilang instrumento. Ngunit hindi nila maaaring kumpirmahin ang daloy ng mga pondo, tulad ng ito ay hindi pinagsama-sama sa isang standardized form na ay hindi naglalaman ng mga pirma ng tatanggap, ang chief accountant at ang ulo. Kung mayroong mga naturang dokumento, ito ay pinaniniwalaan na ang imbentaryo kakulangan ng salapi na natagpuan. Probisyon ay dapat na ginawa sa ang balanse sheet sa petsa ng inspeksyon. Chairman ng komisyon endorses lahat ng mga order at nalalapat ito sa mga ulat. Ang dokumentong ito at naglilingkod bilang batayan para sa accounting balanse.

Mga tampok

Sa panahon ng imbentaryo kailangan mong suriin:

• Huwag lumampas ang cash balanse sa kamay ng itinatag na limitasyon;
• gamitin ng mga pondo;
• pagtutugma ng petsa ng transaksyon sa cash at disbursement vouchers;
• ang pagiging wasto ng entry;
• pagiging maagap ng return on ang mga balanse ng account ng hindi nabayarang sahod;
• tamang papeles;
• mga lagda director, chief accountant sa blangkong tseke;
• katotohanang mag-imbak ng checkbook out of office;
• ang legalidad ng operasyon sa loob ng parehong transaksyon;
• tamang sulat sa pagsingil.

recalculation ng cash

Ang availability ng mga pondo sa takilya nakumpirma ng isang sheet recalculation ng cash, mga mahalagang papel at pinansiyal na instrumento. Cashier gumaganap pagbibilang sa presensya ng mga miyembro ng komite. Money ay kinakalkula para sa bawat bill nang hiwalay mula sa pinakamataas na rating. Kung may mga isang malaking bilang ng mga bill, ang listahan ay pinagsama-sama, na kung saan ipinapahayag ang taguri at bilang ng mga bill. Ang dokumentong ito ay pinirmahan ng Commission. Kung may isang kakulangan ng salapi, at pagkatapos ay kinilala ng kakulangan ng cash. Pagpo-post ng in-kamay na may ang paggamit ng mga account na 50 "Cashier" Kinukumpirma ng katotohanang ito.

Conversion ng mga form

Ang aktwal na availability ng mga form at mga dokumento ng Bangko Sentral ng pag-uulat ay isinasagawa sa pamamagitan ng pangalan, uri at mga kategorya ng mga form. Halimbawa, ang mga namamahagi ay nakarehistro, maydala, interes at ordinaryong. Sa panahon ng inspeksyon din fixed nangungunang at trailing blangko rooms, lots ng mga ito, at gastos.

Ang lahat ng mga pinansiyal na mga instrumento ay nakarehistro bilang isang resulta ng imbentaryo sa halagang kanilang mga gastos acquisition. Ang latak form tinutukoy mula sa data ng cash libro o ulat. Sa pagtukoy ng mga kakulangan ng mga form na ibinigay kakulangan sa cash. Accounting entry ginawa sa account ng analytical at synthetic accounting. Mga halimbawa ng mga naturang mga operasyon sa pagpoproseso ay iniharap simula dito.

Kakulangan sa kamay: ang pag-post

Sa enterprise accounting ng mga pondo ay isinasagawa sa account 50 "Cash desk", na kung saan ay may tatlong mga sub-account: 50-1 "Cashier Kumpanya" 50-2 "Cash operating," 50-3 "Mga Dokumento Pagsingil." Alang para magkahiwalay pag-uulat ng mga form sa parehong off-balanse sa account 006.

Na kinilala sa surplus na pondo ay napapailalim sa pag-post sa ilalim ng hindi pangkaraniwang mga kita. Ang BU ay isang tala DT50-1 KT91-1.

Kakulangan ng salapi sa kamay ay sumasalamin sa pag-wire gamit DT 94 bill sa halagang aktwal na gastos. Isaalang-alang ang mga tipikal na mga kable:

- DT94 KT006 - isang kakulangan ng mga form.

- DT94 KT50-1 (50-3) - kakulangan ng pera sa takilya.

Pagpo-post ng DT73-2 KT94 ay sumasalamin sa pagpapawalang-bisa ng kakulangan sa cashier. Compensation para sa pinsala sa mga suweldo ng empleyado masasalamin DT70 rekord (50) KT73-2.

Sa kawalan ng isang nagkasala tao ay masasalamin sa kakulangan ng opisina? mga kable:

- DT94 KT50-1 - ang katotohanan ng pagkakita ng kakulangan ng mga pondo;

- DT91-2 KT94 - ang pagkukulang ay kabilang sa mga di-operating gastos.

pag-uulat

Ang mga resulta ng imbentaryo ay makikita rin sa batas sa form № INV-15. Sa kanyang paliwanag ng cashier ipinasok sa kinilala paglabag at resolution gabay. Ang ulat ay ginawa sa dalawang kopya, naka-sign sa pamamagitan ng ang Commission at dinadala sa atensyon ng management. Isang kopya ay itatago sa mga account, ang pangalawang - mula sa cashier.

Pag-verify ng mga pagpapatakbo ng mga pondo

Para sa mga kalkulasyon na ginagamit cash mesa sa mga empleyado ng kumpanya. Ang pagkakasunud-sunod ng pagsubok ay naiiba mula sa itaas.

Ang Komisyon, sa presensya ng cashier Itinatala meter readings, na kung saan sumasalamin sa halaga ng kita. Ang data ay reconciled sa donasyon cash register tape. Ang pagkakaiba sa ang balanse sa simula at pagtatapos ng araw na sumasalamin sa pang araw-araw na halaga ng kita. Ang numero sa cash aklat, sa tape at sa counter ay dapat na magkapareho.

Recalculation ay ginanap pokuponnym cash paraan. Ang nalalabi nakuha ay ihinambing sa credentials. Ayon sa mga resulta ng imbentaryo ay maaaring napansin sa pamamagitan ng isang kakulangan ng cash sa kamay. Mga kable, na sa kasong ito ay naitala sa ang balanse sheet, ay ang mga sumusunod: DT94 KT50-2.

Suriin ang mga account sa bangko

Imbentaryo kinakailangang gumastos sa harap ng paghahatid ng mga taunang mga account. Dahil ang organisasyon ay magagawang upang buksan ang mga account sa iba't ibang mga bangko, at pagkatapos ay bago checking dapat masuri nang detalyado ang lahat ng mga kontrata sa bangko, upang i-verify ang legalidad at pagiging angkop ng pagbubukas ng account.

Upang magbigay ng tuntuning panlahat ang mga kilusan ng mga pondo sa mga di-cash mga account ay ginagamit sa ang balanse ng 51 "bank account sa Rubles" at 52 "Pera accounts". Para sa layunin ng detalye, maaari mong gamitin ang napapailalim na kuwenta 52-1 "Currency account sa Russian Federation" at 52-2 "foreign currency account sa ibang bansa." Nangangahulugan residue ay convert sa rubles sa opisyal na rate ng dalawang beses: sa panahon ng pagtitistis at sa panahon ng imbentaryo. Sa kasong ito, may mga exchange rate pagkakaiba. Ang tiyak na mga halaga ay kredito sa pinansiyal na mga resulta sa mga di-operating kita. Negatibong masasalamin sa BU record DT91-2 KT50.

Ang imbentaryo ay ginanap sa pamamagitan ng pagsuri balanse kasama ang balanse extracts ang data. Sa karagdagan, kung ikukumpara turnovers sa DT at CT. Sa panahon ng pagsubok ay maaaring makilala surplus at kakulangan sa cash. mga kable:

- DT76-2 KT51 - Ang pagkilala na mali ang sisingilin sa bank account ng halaga.

- DT51 KT76-2 - resibo ng pagbabayad.

Narito kung paano ang imbentaryo ng mga pondo sa kumpanya.