Ang tamang pamamaraan para sa pagpuno ng mga nagbabalik VAT

VAT tax return ay nagbibigay ng mga organisasyon at mga indibidwal na negosyante, na kung saan, ayon sa Art. 174.1 NC, itinalaga tungkulin nagbabayad manager comrade responsable para sa tax accounting, pati na rin ang mga paksa na nakalista sa talata. Artikulo 5173 ng Kodigo, buwis ahente, na ay nagpapasalamat upang makalkula, magbawas at ilipat sa badyet ng buwis sa ext. gastos.

Ang dokumento ay dapat na ginawa sa buwis inspektor sa lugar ng pagpaparehistro. Ang deklarasyon dapat hindi lalampas ng 2 ° araw ng buwan na nauuna matapos ang pagkumpleto ng isang panahon ng buwis, maliban kung hindi man ibinigay para sa mga probisyon ng Sec. 21 ng Code.

Ipaalam sa amin sa madaling sabi isaalang-alang ang pagpuno pamamaraan para sa isang buwis na VAT return. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Ang mga sumusunod ay naglalarawan sa mga katangian ng pagpaparehistro ng mga seksyon at mga hilera na maging sanhi ng ang pinaka-problema sa nagpapahayag ay.

Ang istraktura ng Pahayag

Ang dokumento ay binubuo ng isang pamagat (muna) sheet at mga seksyon:

1. Ang halaga ng mga pagbabawas ng buwis sa badyet / kompensasyon alinsunod sa mga nagbabayad.
2. Ang halaga ng VAT, napapailalim sa kabawasan bilang ahente ng buwis.
3. Pagkalkula ng ang halaga ng buwis sa mga transaksyon taxed sa mga rate na itinatag sa pamamagitan ng talata 2-4. Article 164 Tax Code.
4. "Ang pagkalkula ng mga halaga para sa pagkakaloob ng mga serbisyo, pagpapatupad ng mga gawa, pagbebenta ng mga produkto gamit ang zero rate, kung ang bisa ng paggamit nito ay dokumentado."
5. Ang pagkalkula ng pagbabawas para sa pagpapatupad ng mga operasyon ng serbisyo, mga produkto, kung ang paggamit ng 0% rate sa kanila dati nabigyang-katarungan at dokumentado (o nakumpirma).
6. Pagkalkula ng mga pagbabayad sa badyet para sa operasyon konektado sa pagkakaloob ng mga serbisyo, produksyon ng mga gawa, pagbebenta ng mga kalakal, kung ang pagiging wasto ng paggamit ng 0% rate sa kanila ay hindi pa nakumpirma na.
7. Ang data sa mga operasyon na hindi napapailalim sa buwis / hindi kinikilala ang object ng pagbubuwis at lugar kung saan ay hindi itinuturing na teritoryo ng Russian Federation. Ito rin ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa mga bayarin (sa Vol. H. Partial) sa paggalang ng hinaharap pagganap ng mga gawa / supply ng mga kalakal / pagkakaloob ng mga serbisyo, kung ang tagal ng produksyon cycle ng kanilang paggawa para sa higit sa 6 na buwan.
8. Para sa impormasyon tungkol sa mga operasyon, na kung saan ay kinikilala para sa nakumpleto piskal na panahon. Ang impormasyon ay ibinibigay sa batayan ng mga pagbili tala sa libro.
9. Ang data mula sa mga benta ng mga libro sa mga item na kinikilala para sa nakumpleto na panahon.
10. Ang data mula sa accounting journal na dinisenyo mga invoice para sa mga operasyon sa ngalan ng isa pang nilalang sa batayan ng isang kasunduan sa paggawa o pagpapasa ng kargamento, pati na rin ang isang ahensiya kasunduan.
11. Ang mga accounting journal ng mga invoice na natanggap mula sa mga supplier bilang respeto sa mga operasyon na tinutukoy sa nakaraang seksyon.
12. Impormasyon ng invoice inayos partido, ang listahan ng mga na kung saan ay ibinigay sa n. 5173 Artikulo Code.

Karagdagang dokumento na ibinigay sa pangatlong seksyon sa pagkakasunud-sunod ng pagpuno sa VAT returns (Application):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - ito ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa halaga ng buwis na maging restoration at mga kontribusyon sa badyet para sa mga nakumpletong taon ng kalendaryo at mga nakaraang taon.
• 2 - Ito ay nagbubuod ng impormasyon tungkol sa mga pagbabawas para sa mga transaksyon na may kaugnayan sa pagpapatupad ng mga gawa / kalakal / serbisyo, paglipat ng tunay (property) karapatan, halaga deductible sa pamamagitan ng isang dayuhang organisasyon, na humahantong Russian negosyo sa pamamagitan ng subdivision.

Ang unang sheet

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Ang pamamaraan para sa pagkumpleto ng mga deklarasyon sa VAT ay inilarawan sa detalye sa Annex 2 sa Order ng Federal Tax Serbisyo ng Oktubre 29. 2014 Disenyo ng takip sheet Wala pang mga espesyal na tampok sa paghahambing sa iba pang mga uri ng mga ulat na ibinigay sa IRS.

, на первом листе указываются: Alinsunod sa mga pamamaraan para sa pagpuno sa VAT returns ay ipapakita sa unang pahina:

1. Para sa impormasyon tungkol sa CPR at INN. Sila ay matatagpuan sa itaas na bahagi. Ang data ay dapat tumutugma sa impormasyon sa mga papeles registration.
2. Ang panahon ng buwis ay dapat isaad ang code pagtatalaga. Decoding ay ibinigay sa Appendix 3 sa mga regulasyon.
3. inspeksyon code. Para sa bawat teritoryal na awtoridad ng Federal Tax Serbisyo ay ang kanyang sarili.
4. Pangalan ng organisasyon ipinahiwatig alinsunod sa mga dokumento manghahalal.
5. NACE code.
6. numero ng telepono, na kung saan ay maaaring gamitin para sa pakikipag-usap sa ang nagpahayag, ang bilang ng puno at ibinigay listahan ng mga ulat at annexes nito.

Ang pamagat ng pahina ay dapat na sa petsa ng pagpaparehistro ng deklarasyon, ang lagda ng nagbabayad.

Ang pagsasagawa ng unang seksyon

Ito ay itinuturing pinal. Ito ay nagbabayad lead sa halaga ng data na dapat bayaran o bayad sa batayan ng accounting at alinsunod sa seksyon 3 ng impormasyon.

предусматривает следующие правила: Ang pagkakasunud-sunod ng pagpuno ng deklarasyon VAT ay kinabibilangan ng mga sumusunod na tuntunin:

1. Ang seksyon ay dapat na matukoy OKTMO code (teritoryal na yunit sa loob kung saan ang entity nagpapatakbo).
2. Sa p. 020 ay ang CSC. VAT payers dapat tumuon sa mga code 18210301000011000110 (para sa mga karaniwang mga operasyon). Sa kaso ng isang hindi tumpak na indikasyon CSC bayad na halaga ay hindi natanggap sa l / nagbabayad, at ito ay idineposito (naantala) sa Treasury account upang matukoy ang pinagmulan nito. Sa kasong ito, para sa late na pagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng interes.
3. Sa Art. 030 naipasok ang impormasyon, kung ito ay na-invoice ng nagbabayad-beneficiaries ng tax exemption.
4. Sa linya 040 at 050 ipahiwatig ang kinakalkula halaga ng VAT. Kung ang pagkalkula resulta ay positibo, ito ay nagpapahiwatig sa p. 040, kung ito ay negatibo, pagkatapos ay, ayon sa pagkakabanggit, p. 050. Sa huli kaso, ang halaga na reimbursed mula sa badyet ng estado.

Nuances pagpuno ng ikalawang seksyon

Impormasyon sa Sec. 2 gumawa ng mga ahente ng buwis para sa bawat enterprise na kung saan mayroon silang ang katayuang ito. Kabilang sa mga organisasyon, halimbawa, ay maaaring mga banyagang mga kasosyo ay hindi nagbabayad ng VAT, mga tagabenta ari-arian, pag-aari ng munisipalidad, o mga panginoong maylupa.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Ayon sa Pamamaraan pagpuno seksyon 2 VAT returns, isang hiwalay na sheet para sa bawat counterparty. Sinasabi nito:

1. Pangalan.
2. TIN (kung mayroon man).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Alinsunod sa mga pamamaraan para sa pagpuno sa VAT returns, ang muling pagbebenta ng hamig o na kalakalan sa mga banyagang mga kasosyo, mga ahente gumawa ng impormasyon sa p. 080-100 sa laki ng kargamento at ang halaga ng mga natanggap na kabayaran.

Kabuuang halaga ng buwis na kinikilala sa p. 060. Ito ay tumatagal sa account ang magnitude tinukoy sa linya 080 at 090.

Ang halaga ng kabawasan para sa paglago binabawasan ang kabuuang halaga ng VAT.

Ang ikatlong seksyon

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Alinsunod sa n. 38 Pamamaraan para sa pagpuno ng VAT return, sa sinabi ng seksyon ay lalo CPR at INN nagbabayad naselyohang sheet number ref.

Ang karagdagang clearance ay isinasagawa sa ilalim ng mga sumusunod na alituntunin:

• Sa pp. 010-040 sumasalamin sa tax base. Ito ay natutukoy sa pamamagitan ng mga patakaran ng mga artikulo 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Sa parehong linya ay nagpapakita ng halaga ng buwis sa naaangkop na rate.
• Sa p. 050, sa ika-3, ika-5 Earl sumasalamin base at ang halaga ng mga kontribusyon kinakalkula sa pagpapatupad ng organisasyon bilang kumplikadong ari-arian. Ang mga ito ay tinutukoy sa ang batayan ng ang mga probisyon ng Artikulo 158 Tax Code.
• Sa p. 060, sa mga haligi 3, 5, ipahiwatig ang batayang buwis ay itinatag alinsunod sa ikalawang parapo ng Artikulo 159 ng Kodigo, ang halaga ng buwis kinakalkula sa konstruksiyon at kapulungan ng trabaho, na ginawa para sa sariling pangangailangan, batay sa mga probisyon ng Art. 167 (p. 10).
• Sa p. 070 sa mga haligi 3 at 5 ay ang laki ng kabayaran (partial kasama) para sa hinaharap na transfer o supply, pati na rin ang katumbas na halaga ng buwis. Isang exception ay ibinigay para sa mga payers ng kita na kung saan ang paglalagay ng panahon base pagpapasiya batay sa 167 mga artikulo (p. 13).
• Sa p. 080 sa hanay 5 ay sumasalamin sa halaga ng buwis na mababawi alinsunod sa mga probisyon ng Kabanata 21 ng Code.
• Sa p. 105-109 sa mga haligi 3, 5, 6 batay sa point art. 105.3 NC, ay nagbibigay ng impormasyon sa mga halaga ng pag-aayos ng mga pagbabawas at tax base ng mga kaugnay na mga rate ng, kung ang nagbabayad in kinokontrol transaksyon mag-aplay presyo na hindi tumutugma para. 1 ng artikulo sa itaas. Ang halaga ng buwis na sinasalamin ng mga hilera 105 at 106 sa ika-limang haligi sa mga rate ng application ng 18% at 10%, kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng halaga na ibinigay sa c. 3, 18 o 10, ayon sa pagkakabanggit, at paghahati ang nagreresultang figure sa pamamagitan ng 100.
• Sa hanay 5, p. 110 ay kumakatawan sa kabuuang sukat ng buwis kinakalkula alang ng buwis na halaga nakuhang muli sa panahon ng pag-uulat. Upang gawin ito, tiklop pagganap graph 5 pp. 010-080 at 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Alinsunod sa para. 38.9 Pamamaraan para sa pagpuno ng VAT return, line 130 ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis, na kung saan ay iniharap sa mamimili kapag paglilipat ng full / paunang bayad para sa inaasahang hinaharap supply at deductible. Ang dahilan para sa pagbawas ng artikulo project posisyon 171 (n. 12) at may m. 172 (n. 9) NK.

VAT returns: line 170 (ang pagkakasunod-sunod ng pagpuno)

Sa column 3 ng nagbebenta ay sumasalamin sa halaga ng buwis kinakalkula mula sa pagbabayad (bahagyang kasama), na nagreresulta sa ang account na ibinigay para sa mga supply ng hinaharap ng mga karapatan sa ari-arian na nakapaloob sa p. 070.

Ipahiwatig ang mga halaga na, alinsunod sa talata 6 ng Artikulo 172 Tax Code, ay deductible mula sa petsa ng kargamento at para sa restructured (reorganized) negosyo - matapos ang paglipat ng mga utang sa ang kahalili (kapalit), alinsunod sa Art. 162.1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Sa column 3, alinsunod sa mga pamamaraan para sa pagpuno ng mga pagbabayad ng buwis ng VAT, ang halaga ng buwis upang sumalamin sa, ay deductible mula sa mga kahalili, kinakalkula at binayaran ang mga ito kasama ang dami ng maaga (isa) pagbabayad na tinukoy sa talata 2 at 3 of Art. 162.1 pagkatapos ng petsa ng pagbebenta ng kani-kanilang mga gawa, mga produkto at serbisyo.

Partikular na mga impormasyon sa ika-apat na seksyon

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Alinsunod sa mga pamamaraan para sa pagpuno sa VAT ay nagbalik, sa Section 4, ang mga sumusunod na impormasyon:

• Sa pahina 010 -. Opcodes sa Annex 1.
• Sa pahina 020. - Ang tax base para sa nakumpletong panahon (na kung saan ay nabuo sa pamamagitan ng deklarasyon), taxed sa zero rate.
• Sa pahina 030 -. Bawas para sa mga pagpapatakbo na may kaugnayan sa pagpapatupad, kung ang bisa ng paggamit sa mga ito rate ng 0% ay nakumpirma na. Kasama nila ang halagang sinisingil sa mga nagbabayad ng kapag pagbili sa mga karapatan RF ari-arian, mga serbisyo, kalakal, bayad na ito kapag pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia o sa ibang lokasyon, na kung saan ay sa ilalim ng hurisdiksiyon nito, pinatalsik sa pamamagitan ng bumibili agent kapag pagbili ng mga gawa, mga serbisyo at mga kalakal.
• Sa pahina 040. - Ang halaga ng buwis sa mga transaksyon na may kaugnayan sa pagpapatupad, kung ang bisa ng paggamit ng 0% rate ay hindi pa nakumpirma na dating kasama sa nakaraang mga panahon sa pahina 030 (sa kaukulang code) section .. 6, mababawasan ng ang halaga ng mga singil dahil sa bumalik kalakal (renunciation) at sinabi sa p. 090 sekta. 6 Kodigo ng 1,010,449

Mga detalye ng ikapitong seksyon

следующий: Pamamaraan para sa pagkumpleto ng Seksiyon 7 ng deklarasyon ng VAT ay ang mga sumusunod:

Sa hanay na 1 sumalamin opcodes. Kung ang mga ito ay hindi napapailalim sa o exempt mula sa mga ito, sa ilalim ng Mga code ng nagbabayad pumupuno numero sa haligi 2-4 p. 010.

Sa salamin ng mga operasyon na ay hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin na may kaugnayan sa pagpapatupad, na kung saan ay hindi kinikilala bilang isang lugar ng Russian teritoryo, ang impormasyon na ipinasok sa kahon 2, at t. 3 at 4 ay inilalagay gitling.

Sa p. 010 leads sum natanggap na bayad (buong / partial) sa paggalang ng ang inaasahang supply ng mga kalakal (mga serbisyo / mga gawa) ang tagal ng produksyon cycle na kung saan ay higit sa anim na buwan, ayon sa listahan na inaprobahan ng Gobyerno

Anong impormasyon ang sakop sa Seksiyon 9?

Ito bahagi ng deklarasyon ay ginawa sa lahat ng kaso kapag nagbabayad / agent ay obligado upang makalkula ang mga buwis sa ext. gastos. A kaukulang probisyon ay nilalaman sa para. 47 sa mga Pamamaraan ng pagpuno sa VAT returns.

указывают: Sa Seksyon 9, point:

• Sa column 3, p. 001 tanda ng kaugnayan ng data na nakalarawan. Ang linyang ito ay puno, kung ang leases subject binagong deklarasyon. Ang bilang "0" ay nagpapahiwatig kung ang ulat na inilabas up bago ang ika-siyam na data seksyon ay hindi magagamit o ay pinalitan (sa pag-detect ng mga error o kung ang mga tagubilin ay hindi ang lahat ng impormasyon). "1" ay nakalagay, kung isinumite bago ang mga kaugnay na impormasyon ay hindi mapapailalim sa pagbabago at hindi nakukuha sa IRS. Sa p. 005, 010-280 ay ilagay ang gitling. Kung ang paunang deklarasyon ay iniharap sa p. 001 maglagay ng gitling.
• Haligi 5 sa p. 005 ay sumasalamin sa bilang ng mga talaan na tinukoy sa hanay 1 sa mga benta ledger.
• Sa t. 3 sa pp. 010-220 ibigay ang impormasyong tinukoy sa Aklat ng mga benta c. 2-8, 10-19, ayon sa pagkakabanggit.
• Sa column 3, linya 230-280 sanhi ng data pagsasama-sama maitatala sa pahina. "Kabuuan".

Nuances ng registration Schedule 1 hanggang Sec. 3

Binubuo ito ng mga nagbabayad ng buwis sa bawat taon sa loob ng sampung taon. Pagkalkula ng panahon na ito ay isinasagawa mula sa taon kung saan ang stepped tinukoy sa talata 4 ng Artikulo 259 ng Kodigo sa kasalukuyan. Sa kasong ito, ang impormasyon na tinukoy sa huling taon ng kalendaryo, batay sa mga alituntunin na ibinigay ng talata. Hunyo 04-08, talata 171 Artikulo NC. Ang mga kaugnay na mga kinakailangan na itinakda sa para. 39 ng Pagkakasunud-sunod ng pagpuno sa VAT returns.

Application ay dapat na ginawa sa labas para sa bawat ari-arian (OS). Kung modernisasyon / renovation ay natupad, ang impormasyon ay dapat na ginawa nang hiwalay para sa gastos ng ginanap na gawain.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Ayon sa para. 39.3 Pamamaraan para sa pagkumpleto ng deklarasyon sa VAT, ang impormasyon ay ibinigay sa lahat ng mga ari-arian, higit sa kung saan ang pamumura Jan 1. 2006 sa alinsunod sa talata 4 ng Artikulo 259 Tax Code.

Ayon sa OS, ang pamumura ng pagkalkula para sa kung saan ay nakumpleto, o sa petsa ng entry sa operasyon ng impormasyon accounting na ang lumipas ng hindi bababa sa 15 taon, application ay hindi nabigyan.

Impormasyon sa p. 101-070 ay para sa 10 taon na walang pagbabago (ipinapahiwatig katulad na mga numero).

Ang mga sumusunod na data:

• Sa page 010 -. Ang pangalan ng object.
• 020 - lokasyon.
• 030 - opcodes ng mga tunay na bagay at mga gawa sa tatag / paggawa ng makabago.
• 040 - sa petsa ng commissioning. Narito ang mga araw, buwan, taon nang siya'y magpasimulang gamitin ang object ng accounting impormasyon.
• -50 - ang petsa ng pagsisimula para sa pagkalkula ng pamumura.
• 060 - halaga ng mga bagay, pagbabagong-tatag / paggawa ng makabago. Sa kasong ito, ang halaga ng buwis sa petsa commissioning ay hindi kinuha sa account (sa Enero 1st., 2006).
• 070 - ang halaga ng pag-aawas.

Ang graph line 080 ay nagpapahiwatig:

• 1 - ang taon ng kalendaryo kung saan pamumura makapagsimula. Calendar taon ay sa pataas na pagkakasunod-sunod;
• 2 - ang petsa ng pagsisimula ng operasyon ng pasilidad;
• 3 - ang bahagdan (sa%) ng kabuuang art-sti naipadala kalakal (mga serbisyo / mga gawa), mga karapatan sa ari-arian, tax-free at ipinahiwatig sa talata 2 ng Artikulo 170 NC;
• 4 - Ang halaga ng buwis upang mabawasan at mga pagbabayad sa badyet para sa taon na kung saan application ay ginawa.

pagkalkula ng ang halaga napapailalim sa pagbawi sa pamamagitan ng pag-multiply ang index 1/10 p. 070 sa halaga ng t. 3, pp. 080 at paghahati sa pamamagitan ng 100. Ang data ay nakuha sa ang taon kung saan ang application ay nabuo.

karagdagang impormasyon

Seksyon 10-11 naglilista ng impormasyon tungkol sa mga invoice (natanggap at ipinakita) sa halaga ng buwis at ang halaga ng mga nabubuwisan turnover. Sec. 12 na ginagamit ng mga payers VAT exempt. Upang punan ito sa paksa ay dapat na isang invoice, na minarkahan ang buwis inaangkin ng counterparty.